Modelo 720: declaración informativa bienes y derechos situados en el extranjero

Hasta el próximo 31 de Marzo, se abre el periodo para proceder a la presentación de la Declaración Anual sobre Bienes y Derechos situados en el Extranjero (Modelo 720) correspondiente al ejercicio 2016. ¡La ausencia de presentación de la declaración acarrea muy graves sanciones!.

1. OBLIGADOS A SU PRESENTACIÓN:

Aquellos contribuyentes que realizaron la presentación de esta declaración en años anteriores, tendrán que volver a presentarla en los siguientes supuestos:

Se haya producido un incremento de 20.000 euros en alguno de los tres bloques que agrupan los bienes obligados a declarar, respecto a la última declaración:

a) Cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
b) Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero.
c) Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

Si alguno de los bloques anteriores nunca fue declarado y supera los 50.000 euros en los saldos o valores a 31/12/2016, saldos medios al cuarto trimestre o valores de adquisición de los diferentes tipos de bienes.

En todo caso, en años sucesivos será obligatoria la presentación de la declaración para aquellos bienes ya declarados y respecto de los cuales se cancela o extingue la titularidad.

Con carácter general, están obligados a realizar la declaración de bienes y derechos en el extranjero, las personas físicas, jurídicas y entidades que se indican a continuación y que sean titulares de bienes y derechos situados en el extranjero que determinen la obligación de presentar la declaración:

  • Personas físicas y jurídicas residentes en territorio español
  • Los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades no residentes.
  • Las entidades a las que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/5003, de 17 de diciembre, General Tributaria: las herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan una unidad económica o un patrimonio separado susceptibles de imposición.
  • Los titulares de los bienes y los representantes, autorizados, beneficiarios y personas con poderes de disposición.

2. EXCEPCIONES A LA OBLIGACION DE DECLARAR:

  • Importe cuantitativo de 50.000 euros: ha de analizarse por grupos de activos (cuentas, valores e inmuebles).
  • Además, existen otras excepciones a la obligación de declarar aplicables en aquellos casos en que la Administración ya cuente con la información por otras vías:
  • o Cuando el bien o derecho estuviera registrado en la contabilidad del contribuyente de forma individualizada, separada del resto de activos y perfectamente identificada.
  • o Cuando la entidad financiera depositaria del bien o derecho esté domiciliada en España y se encuentre por sí misma obligada a declararlo a las autoridades fiscales.
  • Por último, también se encuentran exceptuadas de declarar las sociedades que gocen de exención subjetiva en el Impuesto sobre Sociedades.

3. REGIMEN SANCIONADOR:

La sanción por no presentar declaración es de 5.000 euros por dato, con un mínimo de 10.000 euros por cada grupo de bienes.

La sanción por presentar la declaración fuera de plazo es de 100 euros por cada dato o conjunto de datos, con un mínimo de 1.500 euros por cada grupo.

Sin embargo, la más grave de las consecuencias está prevista para aquellos que tengan bienes en el extranjero que permanecen ocultos a los ojos de la Administración Tributaria. Si ésta descubre que un contribuyente tiene bienes en el extranjero y no ha informado de ellos, Hacienda tratará el patrimonio no declarado como ganancia patrimonial no justificada tributable al tipo marginal del IRPF y, además, impondrá una sanción del 150%.

ACCIONES QUE PUEDE REALIZAR PARA REBAJAR SU LIQUIDACIÓN DEL IRPF

Ante la proximidad del cierre del ejercicio fiscal de 2016, nos permitimos recordarles algunas de las acciones que pueden realizar para rebajar su liquidación del IRPF:

  • Las aportaciones a los planes de pensiones, de previsión social empresarial, de previsión asegurados y mutualidades de previsión, con el límite máximo conjunto deducible de la menor de las siguientes cantidades: 8.000 € anuales o el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio, independientemente de la edad.
  • Las aportaciones realizadas a los sistemas de previsión social por el cónyuge del contribuyente, cuando dicho cónyuge no obtenga rendimientos netos del trabajo ni de actividades económicas o los obtenga en cuantía inferior a 8.000 euros anuales, reducen la base imponible con el límite máximo de 2.500 euros anuales.
  • La amortización anticipada de la hipoteca o préstamo destinado a la adquisición de la vivienda habitual también es deducible con limitaciones si se tiene derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual.
  • En 2016, los tipos impositivos de la base del ahorro se reducen en medio punto porcentual. Los nuevos porcentajes son:

19% sobre los primeros 6.000 €

21% sobre los siguientes 44.000 €

23% en adelante

  • Los contribuyentes mayores de 65 años podrán excluir las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de elementos patrimoniales, siempre que el importe (total o parcial) obtenido por la transmisión se destine en el plazo de seis meses a constituir una renta vitalicia asegurada a su favor, con el límite de 240.000 €.
  • Si es propietario y tiene previsto alquilar un piso, recuerde que si se utiliza como vivienda, y no como oficina, tendrá derecho a una reducción del rendimiento neto obtenido del 60%.
  • La ley también prevé deducciones por donativos y otras aportaciones a las entidades sin fines lucrativos, como ONG, fundaciones, asociaciones…
  • Además, a partir de 1/01/2017 el importe obtenido por  la transmisión de los derechos de suscripción procedentes de valores cotizados se califica como ganancia patrimonial en el período impositivo en que se produzca la transmisión y sometida a retención, en lugar de la regla de minoración del coste aplicable hasta 31/12/2016.

 

Para cualquier pregunta o aclaración, no duden en contactar con nuestro despacho.

Atentamente,

AYCE CONSULTING, S.L.

Principales novedades de la Renta 2015

¿Quieres estar al día de las últimas novedades en la declaración del IRPF del ejercicio 2015? Cobra importancia por la entrada en vigor de la nueva reforma fiscal, que introduce importantes novedades y modificaciones. Te las contamos:

Plazos

La declaración se puede presentar por vía electrónica entre el 6 de abril y el 30 de junio. Por otros medios, se puede presentar entre el 10 de mayo y 30 de junio.

Para los contribuyentes del IRPF obligados a presentar el Impuesto sobre el Patrimonio, es obligatoria la presentación por vía electrónica.

Fechas a recordar:

  • 6 de abril: comienzo de la campaña para solicitar el borrador, número de referencia y datos fiscales. También se puede confirmar el borrador.
  • 10 de mayo: inicio de la presentación de declaraciones no telemáticas, y confirmación del borrador por vías distintas a la telemática.
  • 25 junio: último día para presentar declaraciones y borradores a ingresar.
  • 30 de junio: último día para presentar declaraciones y borradores. Fin de la campaña.
  • 31 de diciembre: límite para que Hacienda proceda a ingresar la devolución de la renta.

Impuesto sobre el Patrimonio 2015

Tenga presente que para este ejercicio 2015:

  • Están obligados a declarar los sujetos pasivos cuya cuota tributaria, una vez aplicadas las deducciones o bonificaciones que procedan, resulte a ingresar, o cuando, no dándose esta circunstancia, el valor de sus bienes o derechos resulte superior a 2.000.000 euros.

  • Se mantiene el límite de la exención de la vivienda habitualhasta un importe máximo de 300.000 euros. Este importe es para cada contribuyente.

  • La base imponiblese reducirá en el mínimo exento que haya sido aprobado por la comunidad autónoma y, en el caso de que ésta no hubiese aprobado el mínimo exento, la base imponible se reducirá en 700.000 euros.

Documentación necesaria

Con el fin de poder realizar la declaración de la Renta, deberá preparar y recopilar, entre otra, la siguiente documentación:

  • Datos fiscales suministrados por la AEAT.
  • Datos de identificación: DNI
  • Certificado de retenciones sobre salarios (trabajo).
  • Certificado de prestaciones y retenciones (pensiones y desempleo).
  • Certificado de las cuentas bancarias (cuentas corrientes, libretas y depósitos a plazos).
  • Certificado de ingresos en cuenta-vivienda
  • Recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (casas, locales, garajes).
  • Facturas y recibos de compra de vivienda (vivienda habitual).
  • Certificado de préstamo para vivienda (vivienda habitual o en alquiler).
  • Recibos de alquileres cobrados y factura de gastos (casas, locales, garajes).
  • Certificado de retenciones sobre alquileres de locales (locales comerciales dados en alquiler).
  • Escritura de venta o donación de inmuebles (venta de casas, locales, garajes).
  • Certificado de valores cotizados (acciones, deuda pública o privada).
  • Certificado de valores no cotizados (acciones y participaciones sociales).
  • Certificado o “estado de posición” de fondos de inversión (FIM, FIAMM, SIM, SICAV).
  • Certificado de seguros de vida, jubilación y enfermedad (incluidos los suscritos para obtener un préstamo hipotecario para la compra de vivienda habitual).
  • Certificados de invalidez y de acreditación de la necesidad de obras de adecuación en la vivienda de minusválidos.
  • Certificado del plan de pensiones.
  • Libros contables (empresarios y profesionales).
  • Impresos de las declaraciones fiscales obligatorias (empresarios y profesionales).
  • Certificados de retención de profesionales.
  • Recibo de donativos a entidades benéficas.